Прогрессивный налог в Словакии: новые ставки 30% и 35% с 2026 года — кто платит больше

С 1 января 2026 года в Словакии действует обновлённая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: добавлены две новые ставки — 30% и 35%. Закон принят в рамках третьего консолидационного пакета государственных финансов 24 сентября 2025 года. Большинства украинцев-релокантов изменения напрямую не коснутся — но если вы работаете на высокооплачиваемой должности или ведёте бизнес с крупными оборотами, важно разобраться в деталях.

Как устроена новая шкала

Для доходов от трудовой деятельности (závislá činnosť), аренды и прочих источников действуют четыре ступени:

• 19% — с части налоговой базы до 43 983,32 €
• 25% — с части от 43 983,33 € до 60 349,21 €
• 30% — с части от 60 349,22 € до 75 010,32 €
• 35% — с части свыше 75 010,32 €

Важно понимать: ставки применяются не ко всему доходу, а только к той части, которая попадает в соответствующий диапазон. Если вы зарабатываете 65 000 € в год, по ставке 30% облагаются лишь 4 650 € — разница между вашим доходом и порогом 60 349,21 €.

Для самозанятых (живностники, podnikateľ — fyzická osoba) логика иная:

• При годовом доходе до 100 000 € — фиксированная ставка 15% на всю налоговую базу.
• При доходе свыше 100 000 € — прогрессивная шкала 19%/25%/30%/35% по тем же порогам, что у наёмных работников.

Кто из украинцев попадает под новые ставки

Подавляющее большинство украинцев, работающих в Словакии по трудовому договору, зарабатывают значительно ниже порога 60 349 € в год (около 5 029 € в месяц брутто). Средняя зарплата в стране — около 1 500–1 700 € брутто в месяц. Поэтому ставки 30% и 35% затронут прежде всего:

• IT-специалистов и топ-менеджеров с высокими окладами в международных компаниях.
• Предпринимателей (живностников), чей годовой доход превышает 100 000 €.
• Дистанционных работников, получающих зарплату от иностранного работодателя, если они признаны налоговыми резидентами Словакии.

Если вы налоговый резидент Словакии (проживаете здесь более 183 дней в году или имеете здесь центр жизненных интересов), вы обязаны декларировать все мировые доходы — в том числе зарплату от украинского или иностранного работодателя.

Что это значит для вас

Если вы работаете по трудовому договору у словацкого работодателя с зарплатой до ~5 000 € брутто в месяц — ничего не меняется: вы по-прежнему платите 19% (а с суммы свыше ~3 665 €/мес. — 25%). Новые ставки 30% и 35% вас не касаются.

Если вы живностник с оборотом до 100 000 € в год — ваша ставка остаётся 15%.

Если ваш доход выше пороговых значений, убедитесь, что работодатель или бухгалтер правильно рассчитывает авансовые платежи по налогу (preddavky na daň). Перерасчёт происходит в годовой декларации (daňové priznanie), которую нужно подать до 31 марта следующего года (или запросить продление до 30 июня через налогового консультанта).

Действие: Если вы сомневаетесь в своём налоговом статусе в Словакии или получаете доходы из нескольких источников, проконсультируйтесь у словацкого налогового консультанта (daňový poradca) — особенно до конца 2026 года, пока налоговый период ещё открыт.