Прогресивний податок у Словаччині: нові ставки 30% і 35% з 2026 року — хто платить більше

З 1 січня 2026 року в Словаччині діє оновлена прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб: додано дві нові ставки — 30% і 35%. Закон ухвалено в рамках третього консолідаційного пакету державних фінансів 24 вересня 2025 року. Більшості українців-релокантів зміни безпосередньо не торкнуться — але якщо ви працюєте на високооплачуваній посаді або ведете бізнес із великими оборотами, важливо розібратися в деталях.

Як влаштована нова шкала

Для доходів від трудової діяльності (závislá činnosť), оренди та інших джерел діють чотири ступені:

• 19% — з частини податкової бази до 43 983,32 €
• 25% — з частини від 43 983,33 € до 60 349,21 €
• 30% — з частини від 60 349,22 € до 75 010,32 €
• 35% — з частини понад 75 010,32 €

Важливо розуміти: ставки застосовуються не до всього доходу, а лише до тієї частини, яка потрапляє у відповідний діапазон. Якщо ви заробляєте 65 000 € на рік, за ставкою 30% оподатковуються лише 4 650 € — різниця між вашим доходом і порогом 60 349,21 €.

Для самозайнятих (живностники, podnikateľ — fyzická osoba) логіка інша:

• При річному доході до 100 000 € — фіксована ставка 15% на всю податкову базу.
• При доході понад 100 000 € — прогресивна шкала 19%/25%/30%/35% за тими самими порогами, що й для найманих працівників.

Хто з українців потрапляє під нові ставки

Переважна більшість українців, які працюють у Словаччині за трудовим договором, заробляють значно нижче порогу 60 349 € на рік (близько 5 029 € на місяць брутто). Середня зарплата в країні — близько 1 500–1 700 € брутто на місяць. Тому ставки 30% і 35% насамперед зачеплять:

• IT-фахівців і топменеджерів із високими окладами в міжнародних компаніях.
• Підприємців (живностників), чий річний дохід перевищує 100 000 €.
• Дистанційних працівників, які отримують зарплату від іноземного роботодавця, якщо їх визнано податковими резидентами Словаччини.

Якщо ви податковий резидент Словаччини (проживаєте тут понад 183 дні на рік або маєте тут центр життєвих інтересів), ви зобов’язані декларувати всі світові доходи — зокрема зарплату від українського або іноземного роботодавця.

Що це означає для вас

Якщо ви працюєте за трудовим договором у словацького роботодавця із зарплатою до ~5 000 € брутто на місяць — нічого не змінюється: ви й надалі платите 19% (а із суми понад ~3 665 €/міс. — 25%). Нові ставки 30% і 35% вас не стосуються.

Якщо ви живностник з оборотом до 100 000 € на рік — ваша ставка залишається 15%.

Якщо ваш дохід вищий за порогові значення, переконайтеся, що роботодавець або бухгалтер правильно розраховує авансові платежі з податку (preddavky na daň). Перерахунок відбувається в річній декларації (daňové priznanie), яку потрібно подати до 31 березня наступного року (або запросити продовження до 30 червня через податкового консультанта).

Дія: Якщо ви сумніваєтеся у своєму податковому статусі в Словаччині або отримуєте доходи з кількох джерел, проконсультуйтеся у словацького податкового консультанта (daňový poradca) — особливо до кінця 2026 року, поки податковий період ще відкритий.