Брали отсрочку по налогам из-за доходов из-за границы? Декларацию за 2025 год нужно подать до 30 сентября

Если весной вы оформили отсрочку по налоговой декларации из-за заграничных доходов, финальный срок уже виден на календаре: подать декларацию за 2025 год и заплатить налог нужно до 30 сентября 2026 года. Это среда, обычный рабочий день, так что переносов не будет. Для украинцев в Словакии это чаще всего история о доходах из Украины: аренда квартиры, проценты и дивиденды, зарплата за месяцы, отработанные дома до переезда. Осталось около двух месяцев - достаточно, чтобы спокойно собрать документы, но откладывать дальше уже некуда.

Кого касается срок 30 сентября

Налоговые резиденты Словакии - как правило, те, кто живет в стране больше 183 дней в году или перевез сюда семью и центр жизненных интересов, - декларируют весь мировой доход. Обязанность подать декларацию за 2025 год возникает, если налогооблагаемые доходы за год превысили 2 876,90 евро, и в эту сумму входят и заграничные поступления.

Стандартный срок подачи истек 31 марта 2026 года, но закон о подоходном налоге (§ 49 ods. 3) позволяет продлить его уведомлением: на три месяца, до 30 июня 2026 года, - любому, и на шесть месяцев, до 30 сентября 2026 года, - тем, у кого есть налогооблагаемые доходы из заграничных источников. Уведомление нужно было подать до 31 марта, поэтому оформить новую отсрочку сейчас уже нельзя.

Важный нюанс с удаленной работой: если вы физически работаете из Словакии на украинскую компанию, такой доход обычно считается словацким - источник определяется местом, где работа фактически выполняется. Заграничный источник - это аренда или продажа недвижимости в Украине, работа, выполнявшаяся на территории Украины, дивиденды и проценты оттуда.

Заграничный доход должен реально попасть в декларацию

Финансовая администрация прямо предупреждает: шестимесячная отсрочка действует только при реальных заграничных доходах. Если в поданной декларации их не окажется, налоговая расценит подачу как опоздание и применит санкции по § 155 и § 156 налогового кодекса (daňový poriadok). Штраф за несвоевременную подачу декларации - от 30 до 16 000 евро.

Двойного налогообложения бояться не нужно: между Словакией и Украиной действует договор об избежании двойного налогообложения, и налог, уже уплаченный в Украине, учитывается при расчете словацкого. Для этого понадобятся подтверждения - справки о доходе и об уплаченном налоге от украинского работодателя или налоговой.

Что сделать до 30 сентября

• Собрать документы из Украины: справки о доходах и об удержанном налоге; при необходимости подготовить перевод.
• Выбрать правильную форму: typ A - если за 2025 год у вас была только зарплата (в том числе заграничная), typ B - если были предпринимательские доходы, аренда или другие поступления.
• Предпринимателям (živnosť/SZČO) подавать только электронно - через портал Финансовой администрации; обычные физлица могут подать и на бумаге.
• Заплатить налог до той же даты: продленный срок подачи - это одновременно и срок уплаты. Платеж идет на ваш личный счет налогоплательщика (osobný účet daňovníka).
• Если сроки уже упущены - например, вы брали отсрочку только до 30 июня и пропустили ее - подайте декларацию как можно скорее: при короткой добровольной просрочке штраф обычно ближе к нижней границе, а с каждым месяцем ожидания риски только растут.

Если сомневаетесь в своем резидентстве или в том, как зачесть украинский налог, разовая консультация бухгалтера обойдется заметно дешевле штрафа.