Необлагаемая часть базы 2026: украинцы в Словакии не платят налог с первых €5 966 дохода

В 2026 году каждый налогоплательщик в Словакии — включая украинцев с временной защитой или ВНЖ — вправе не платить подоходный налог с первых €5 966,73 годового дохода. Это так называемая необлагаемая часть налоговой базы (nezdaniteľná časť základu dane), которая автоматически уменьшает сумму, с которой государство считает налог по ставке 19%, 25%, 30% или 35% в зависимости от уровня дохода (прогрессивная шкала, действующая с 2026 года). В месячном выражении это €497,23.

Как рассчитывается сумма

Величина необлагаемой части привязана к прожиточному минимуму (životné minimum). С 1 июля 2025 года он составляет €284,13, и на 2026 год годовой размер необлагаемой части равен 21-кратному ежемесячному прожиточному минимуму, то есть 21 × €284,13 × 12 ÷ 12 — словацкое законодательство фиксирует её как 51,6 × ŽM = €14 661,11 в качестве максимальной базовой величины для расчёта.

Полную сумму (€5 966,73 в год) получают те, чья налоговая база за год не превышает €26 083,13. Если доход выше, необлагаемая часть постепенно уменьшается по формуле:

NČZD = 14 661,11 − (налоговая база ÷ 3)

При налоговой базе €43 983,32 и выше необлагаемая часть становится равной нулю — вы платите налог со всего дохода.

Для кого и как применяется

Необлагаемая часть распространяется только на активный доход — зарплату или доход от предпринимательской деятельности (живность, SZČO). Пассивный доход (аренда, дивиденды) под это правило не подпадает.

• Наёмные работники (zamestnanci): работодатель может ежемесячно учитывать 1/12 суммы (€497,23) при расчёте авансового налога — для этого нужно подать работодателю заявление (vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti). По итогам года сделать перерасчёт можно через ročné zúčtovanie (работодатель делает его за вас до 31 марта).
• Предприниматели (živnostníci, SZČO): необлагаемую часть применяют только один раз — при подаче daňového priznania (налоговой декларации) за год. В течение года авансовые платежи рассчитываются без её учёта.

Дополнительно можно заявить необлагаемую часть на супруга/супругу (до €5 455,30 в год), если тот/та имел(-а) низкий доход или не работал(-а). Этот вычет доступен только при подаче декларации или ročné zúčtovanie.

Что это значит для украинца в Словакии

Если вы работаете по трудовому договору с временной защитой (dočasné útočisko) или ВНЖ (prechodný pobyt) и являетесь налоговым резидентом Словакии, вы имеете те же права, что и словацкий гражданин. Подайте работодателю заявление в начале года — и с первых €497 месячной зарплаты налог сниматься не будет.

Если заявление не подано или вы работаете у нескольких работодателей — не переживайте: переплата вернётся через ročné zúčtovanie, которое работодатель проводит до 31 марта 2027 года за 2026-й. Самозанятые подают декларацию самостоятельно — обычно до 31 марта 2027 (с возможностью продления до сентября при уведомлении налоговой).

Важный нюанс: если вы работали в Словакии неполный год (например, приехали в середине года), необлагаемая часть не делится пропорционально — в годовой декларации или zúčtovanie применяется полная годовая сумма €5 966,73, что особенно выгодно для тех, кто трудоустроился недавно.