Неоподатковувана частина бази 2026: українці в Словаччині не платять податок з перших €5 966 доходу

У 2026 році кожен платник податків у Словаччині — зокрема українці з тимчасовим захистом або посвідкою на проживання — має право не сплачувати прибутковий податок із перших €5 966,73 річного доходу. Це так звана неоподатковувана частина податкової бази (nezdaniteľná časť základu dane), яка автоматично зменшує суму, з якої держава розраховує податок за ставкою 19%, 25%, 30% або 35% залежно від рівня доходу (прогресивна шкала, що діє з 2026 року). У місячному вимірі це €497,23.

Як розраховується сума

Величина неоподатковуваної частини прив’язана до прожиткового мінімуму (životné minimum). З 1 липня 2025 року він становить €284,13, і на 2026 рік річний розмір неоподатковуваної частини дорівнює 21-кратному місячному прожитковому мінімуму. Словацьке законодавство фіксує її через формулу 51,6 × ŽM = €14 661,11 як максимальну базову величину для розрахунку.

Повну суму (€5 966,73 на рік) отримують ті, чия податкова база за рік не перевищує €26 083,13. Якщо дохід вищий, неоподатковувана частина поступово зменшується за формулою:

NČZD = 14 661,11 − (податкова база ÷ 3)

При податковій базі €43 983,32 і вище неоподатковувана частина дорівнює нулю — ви сплачуєте податок із усього доходу.

Для кого і як застосовується

Неоподатковувана частина поширюється лише на активний дохід — зарплату або дохід від підприємницької діяльності (živnosť, SZČO). Пасивний дохід (оренда, дивіденди) під це правило не підпадає.

• Наймані працівники (zamestnanci): роботодавець може щомісяця враховувати 1/12 суми (€497,23) при розрахунку авансового податку — для цього потрібно подати заяву (vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti). За підсумками року перерахунок здійснюється через ročné zúčtovanie (роботодавець робить це за вас до 31 березня).
• Підприємці (živnostníci, SZČO): неоподатковувану частину застосовують лише один раз — при поданні daňového priznania (податкової декларації) за рік. Протягом року авансові платежі розраховуються без її врахування.

Додатково можна заявити неоподатковувану частину на подружжя (до €5 455,30 на рік), якщо той/та мав(-ла) низький дохід або не працював(-ла). Цей вирахування доступний лише при поданні декларації або ročné zúčtovanie.

Що це означає для українця в Словаччині

Якщо ви працюєте за трудовим договором із тимчасовим захистом (dočasné útočisko) або посвідкою на проживання (prechodný pobyt) і є податковим резидентом Словаччини, ви маєте ті самі права, що й словацький громадянин. Подайте роботодавцю заяву на початку року — і з перших €497 місячної зарплати податок утримуватися не буде.

Якщо заяву не подано або ви працюєте у кількох роботодавців — не хвилюйтеся: переплата повернеться через ročné zúčtovanie, яке роботодавець проводить до 31 березня 2027 року за 2026-й. Самозайняті подають декларацію самостійно — зазвичай до 31 березня 2027 (з можливістю продовження до вересня після повідомлення податкової).

Важливий нюанс: якщо ви працювали в Словаччині неповний рік (наприклад, приїхали в середині року), неоподатковувана частина не ділиться пропорційно — у річній декларації або zúčtovanie застосовується повна річна сума €5 966,73, що особливо вигідно для тих, хто нещодавно влаштувався на роботу.