Податки для українських біженців у Словаччині: хто зобов'язаний подавати декларацію у 2026 році

Фінансове управління Словаччини (financnasprava.sk) опублікувало роз’яснення для українських одиденців щодо порядку сплати податків. Головне питання — не скільки платити, а ким ви вважаєтеся з точки зору закону: резидентом чи нерезидентом. Від відповіді залежить, які доходи ви зобов’язані декларувати у Словаччині і чи потрібно вам подавати декларацію взагалі.

Хто вважається резидентом, а хто — ні

За замовчуванням українець з тимчасовим захистом (одиденець) вважається податковим нерезидентом Словаччини. Фінансове управління виходить з того, що ваше постійне місце проживання — Україна, а перебування у Словаччині має вимушений і тимчасовий характер.

Проте статус змінюється, якщо ви перебували у Словаччині 183 дні або більше протягом календарного року — безперервно або сумарно. У такому разі ви автоматично стаєте податковим резидентом Словаччини, і ваш податковий обов’язок поширюється на всі доходи в усьому світі — як словацькі, так і українські.

Якщо ви нерезидент — сплачуєте податки у Словаччині лише з доходів, отриманих на території країни. Українські доходи (пенсія, зарплата від українського роботодавця, оренда житла в Україні) у Словаччині не декларуються.

Чи потрібно подавати декларацію: три ситуації

Працюєте у словацького роботодавця. Роботодавець утримує авансові податкові платежі щомісяця. За підсумками року у вас два варіанти: подати декларацію самостійно або попросити роботодавця зробити річне вирівнювання (ročné zúčtovanie). Для другого варіанту потрібно подати заяву роботодавцю до 15 лютого наступного року — тоді він сам перерахує податок (не пізніше 31 березня) і поверне переплату не пізніше ніж при виплаті зарплати за квітень (тобто фактично до кінця травня).

Працюєте дистанційно на українського роботодавця. Якщо ви перебували у Словаччині більше 183 днів, український роботодавець зобов’язаний утримувати словацькі податки починаючи з першого числа місяця, наступного після закінчення цього терміну. Якщо роботодавець цього не робить — авансові платежі сплачуєте ви самі відповідно до § 35 ч. 11 Закону про прибутковий податок.

Займаєтеся незалежною діяльністю (фріланс, živnosť). Оподаткування у Словаччині виникає лише за наявності постійного місця ведення діяльності на території країни. Робота зі знімної квартири, як правило, не створює такого місця, тому більшість фрілансерів-одиденців без зареєстрованої živnosť формально не зобов’язані платити податок у Словаччині з такого доходу — але ситуація індивідуальна.

Подвійне оподаткування та податкові відрахування

Словаччина та Україна уклали договір про уникнення подвійного оподаткування (Договір № 173/1997). Це означає, що один і той самий дохід не оподатковується двічі: якщо ви сплатили податок в Україні, у Словаччині застосовується залік або звільнення.

Податкові пільги — неоподатковувана частина бази та вирахування на утриманця (дитину) — доступні нерезидентам лише за однієї умови: доходи зі словацьких джерел мають становити не менше 90% ваших світових доходів за рік. Якщо більшу частину року ви отримували українську зарплату або українську пенсію — скористатися пільгами не вийде.

Що це означає для вас: практичні кроки

Якщо ви працюєте у Словаччині і провели тут більше півроку — ви, швидше за все, резидент. Декларація або річне вирівнювання обов’язкові. Термін подання декларації — до 31 березня наступного за звітним року (з можливістю продовження до 30 червня за умови повідомлення податкової).

Якщо ви не працювали у Словаччині офіційно і не перевищили 183 дні — швидше за все, жодних податкових зобов’язань перед словацькою податковою у вас немає.

Перш ніж подавати декларацію, перевірте на сайті financnasprava.sk розділ «Odídenci z Ukrajiny» або зверніться до найближчого daňový úrad — первинні консультації безкоштовні. Якщо ситуація нестандартна (дохід з кількох країн, власність в Україні), варто залучити словацького податкового консультанта.