Податки фізосіб у Словаччині 2026: daňové priznanie і вирахування

У Словаччині прибутковий податок з фізичних осіб справляється за прогресивною шкалою: 19% з доходу до 43 983,32 € на рік, 25% від 43 983,32 до 60 349,21 €, 30% від 60 349,21 до 75 010,32 € і 35% із суми понад 75 010,32 €. Ці ставки запроваджені з 2026 року — раніше діяли лише два рівні. Неоподатковуваний мінімум (nezdaniteľná časť základu dane) у 2026 році становить 5 966,73 € на рік. Податкова декларація (daňové priznanie) за 2025 рік подається до 31 березня 2026; строк можна продовжити на три місяці, повідомивши податковий орган. Українці-працівники з доходами лише зі Словаччини можуть скористатися всіма вирахуваннями: базовий неоподатковуваний мінімум належить навіть нерезидентам, а для бонусу на дітей і вирахування на дружину/чоловіка потрібно, щоб не менше 90% загальносвітових доходів було отримано у Словаччині.

Прогресивна шкала податку з 2026 року

До 2026 року у Словаччині діяли лише дві ставки прибуткового податку — 19% і 25%. З 2026 року запроваджена чотириступенева шкала:

• 19% — з частини бази до 43 983,32 € (до ~3 665 € на місяць)
• 25% — з частини бази від 43 983,32 до 60 349,21 €
• 30% — з частини бази від 60 349,21 до 75 010,32 €
• 35% — з частини бази понад 75 010,32 €

Для переважної більшості українців-релокантів, зайнятих за трудовим договором, актуальна лише ставка 19%, адже середня зарплата в країні суттєво нижча за перший поріг. Докладніше про структуру заробітних плат — у статті про середню зарплату у Словаччині.

Неоподатковуваний мінімум: nezdaniteľná časť základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) — це сума, яку кожен платник податку має право відрахувати з оподатковуваної бази перед нарахуванням податку. У 2026 році:

• Повний розмір: 5 966,73 € на рік (497,23 € на місяць) — застосовується, якщо річна податкова база не перевищує 26 083,13 €
• Зменшений: якщо база вища за 26 083,13 €, NČZD розраховується за формулою: 14 661,11 € − (база ÷ 3)
• Немає вирахування: при базі 43 983,32 € і більше неоподатковуваний мінімум на платника повністю анулюється

Додатково передбачена nezdaniteľná časť на чоловіка/дружину (до 5 455,30 € на рік) за дотримання ряду умов — догляд за малюком до 3 років, інвалідність, перебування на обліку в службі зайнятості. Внески до добровільного пенсійного накопичення (III. pilier, doplnkové dôchodkové sporenie) зменшують базу ще на суму до 180 € на рік.

Пенсіонерам важливо знати: якщо на 1 січня 2026 року ви отримували пенсію, NČZD зменшується на суму виплаченої пенсії (включно з 13-ю виплатою) і може дорівнювати нулю.

Хто зобов’язаний подавати daňové priznanie

Daňové priznanie — декларація про доходи, яку необхідно подавати самостійно у таких випадках:

• Сукупний дохід за рік перевищив 2 876,90 €
• Були доходи з кількох джерел (робота + фріланс, робота + оренда)
• Отримані доходи за кордоном
• Зафіксований податковий збиток (наприклад, від підприємницької діяльності)

Наймані працівники з єдиним роботодавцем і доходом лише з трудових відносин можуть не подавати декларацію — натомість роботодавець проводить ročné zúčtovanie (річне врегулювання). Для цього треба до 15 лютого 2026 подати роботодавцю заяву про проведення зúčtovanie та додати документи про право на вирахування (наприклад, свідоцтва про народження дітей). За результатами роботодавець або утримає доплату, або поверне переплату на рахунок.

Якщо ви відкрили živnosť (самозайнятість) або здаєте житло — обов’язково подаєте Тип B. Про страхові внески самозайнятих читайте докладніше у статті про відрахування SZČO.

Типи декларації: A та B

	Тип A	Тип B
Обсяг	6 сторінок	13 сторінок + 5 додатків
Для кого	Лише дохід за трудовим договором (§ 5)	Будь-які інші доходи: бізнес, оренда, інвестиції
Зазвичай	Найманий працівник	Самозайнятий, підприємець, орендодавець

Daňový bonus: податковий бонус на дітей

Daňový bonus na dieťa — пряга пільга, що зменшує не базу, а підсумкову суму податку. У 2026 році:

• Діти до 15 років: 100 €/місяць (1 200 € на рік)
• Діти від 15 до 18 років: 50 €/місяць (600 € на рік)

Бонус нараховує роботодавець у щомісячному розрахунку заробітної плати або повертається за декларацією. Якщо місячна податкова база перевищує 2 286 € (27 432 € на рік — півтори середньої зарплати за 2024 рік), сума бонусу зменшується на 1/10 різниці. Максимальний бонус обмежений часткою від бази — для однієї дитини не більше 29% податкової бази, для двох — 36% тощо.

Для оформлення потрібні свідоцтва про народження дітей і підтвердження спільного проживання. Докладніше про дитячі виплати у Словаччині — у статті про виплати на дитину.

Термін подачі та способи: як подати електронно

• Основний термін: до 31 березня 2026 (за податковий рік 2025)
• Продовження: можна продовжити на 3 календарні місяці — до 30 червня 2026 — подавши повідомлення про перенесення строку (oznámenie o predĺžení lehoty) до 31 березня
• Де подавати: через особистий кабінет на порталі Finančnej správy (financnasprava.sk) з кваліфікованим електронним підписом або eID; у паперовому вигляді — до будь-якої податкової інспекції (daňový úrad)

Електронна подача (elektronicky) доступна через портал Finančnej správy з авторизацією через eID або splnomocnenie. Для найманих працівників без обов’язку електронної комунікації паперовий варіант цілком допустимий.

Податкове резидентство для українців

Для українців-релокантів ключове питання — чи є людина daňovým rezidentom Словаччини. Критерії резидентства:

• Постійне місце проживання у Словаччині, або
• Перебування у Словаччині 183 дні та більше протягом року

Якщо ви — податковий резидент Словаччини, ви зобов’язані декларувати всі світові доходи, включно з українськими. Між Словаччиною та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування: словацькі податки, сплачені з доходу, що також оподатковується в Україні, враховуються при розрахунку українського податку.

Якщо ви не є резидентом Словаччини (daňový nerezident), податком оподатковуються лише доходи зі словацьких джерел. Базовий неоподатковуваний мінімум (NČZD na daňovníka) при цьому належить і вам — без жодних умов щодо частки доходів. А от daňový bonus на дітей, вирахування на дружину/чоловіка та бонус на відсотки за іпотекою доступні лише за умови, що не менше 90% загальносвітового доходу отримано у Словаччині.

Статус біженця (одиденця, dočasné útočisko) автоматично не визначає ні резидентство, ні нерезидентство — вирішальну роль відіграє фактичний час проживання та наявність постійного житла. За консультацією рекомендується звернутися до місцевого daňový úrad або до податкового консультанта.

Про розрахунок страхових внесків при роботі за договором як SZČO можна прочитати у статті про живність і самозайнятість.